2021.09.10 - [공시] - [05] 주식매수선택권(스톡옵션)
⊙ 주식매수선택권(스톡옵션) 이란 회사가 임직원에게 장래 일정한 시기에 이르러 예정된 가격에 1)보유하고 있는 자기주식을 취득(자기주식 양도형)하거나 2)신주를 인수할 수 있는 권리(신주발행형), 또는 이러한 권리를 행사하지 않을 수 있는 권리(option right)를 부여하는 제다도. 이는 임원이나 직원의 근로 의욕을 상승시켜 기업의 경영성과를 향상시키고, 우수한 인재 확보를 위한 수단으로 활용된다.
⊙ 주식매수선택권 부여
- 정관의 규정 → 주주총회 결의 → 계약의 체결
# 공시 : 주주총회 소집공고 (주주총회 2주 전까지)
_ '주식매수선택권 부여 승인의 건'
* 상장법인의 경우 정관으로 정하는 바에 따라 발행주식 총수의 100분의 10의 범위에서 시행령이 정하는 한도까지 이사회의 결의로 부여할 수 있다. 이때 선택권 부여 후 최초로 소집되는 주주총회에서 승인을 받아야 한다(상법 제542조의3 제3항, 동시행령 제30조 제4항)
⊙ 주식매수선택권 행사 및 신주발행 절차
- 주식매수선택권 행사 청구 → 회사의 결정(의사회 결의에 의해 선택권자의 권리 내용 확정) → 행사대금 납입 → 변경등기(선택권 행사 날로부터 2주간 전 내) → 신주발행(신주발행형인 경우, 명의개서대행회사에 의뢰) → 발행등록사실확인서 발급 신청(예탁결제원 소정의 신청서를 명의개서대행회사에 신청) → 상장신청(상장일 5영업일전까지, 한국거래소)
# 공시
1) 주식매수선택권 행사
| 구분 | 내용 | 비고 |
| 요건 | 주식매수선택권 행사주식수의 누계(기 신고된 주식수* 제외)가 발행주식총수의 1% 이상에 해당하는 때 (코스닥시장 공시규정 제38조(시장신고 사항) 제11호) |
* 회사가 주식매수선택권 행사 등 공시로 직접 신고한 수량 + 거래소가 공시하는 '추가상장' 시장안내에서의 해당 상장 수량 등 |
| 공시일 | 효력발생일 (주금납입일) 기준 | * 행사청구일과 주금납입일이 다른 경우 '행사일'은 주금납입일을 기재 |
| 첨부서류 | - 주식매수선택권 행사신청서 - 주식교부 방법 결정 이사회의사록 - 주금납입증명서 - 주식매수선택권 부여 주총의사록 - 주식매수선택권 현황표 - 이 밖에 거래소에서 추가 요구하는 서류 |
2) 추가상장신청서
발행회사는 주식매수선택권 행사로 새로이 발행하는 주식을 상장하려면 상장 신청서와 첨부서류를 일정한 날(상장일 5영업일전)까지 한국거래소에 제출하여야 한다
* 유통일(상장일)을 변경해야 할 사유가 발생한 경우에는 지체없이 명의개서대행회사와 협의하여야 한다.
※ 추가 고려사항 _지분공시
- 5% 보고
a. 주식매수선택권을 부여받은 경우
ⅰ) 주식매수선택권은 ①행사가격으로 신주 또는 자사주를 교부하는 경우 ②행사가격과 시가와의 차액(시가-행사가격)을 현금 또는 자기주식으로 교부하는 경우로 구분됨.
- 자사주 또는 신주로 교부하는 경우 부여 받을 때
- ⓐ소유에 준하는 보유에 해당하므로 보유지분이 5% 이상이 되는 경우 '신규보고의무'
- ⓑ1% 이상 변동되는 경우 '변동보고의무'
- 현금교부방식은 보고 의무 없음
ⅱ) 5% 보고서식 제2부(대량보유내역) 중 주식등의 종류별 보유내역 항목 중 '기타'로 기재하며,
ⅲ) 보유비율 산정시
- 신주교부방식의 주식매수선택권은 주식등의 총수(분모)에 포함하고
- 자기주식 교부방식 주식매수선택권은 주식 등의 총수(분모)에 제외
b. 주식매수선택권은 행사한 경우
- 주식 등의 보유형태가 '보유' → '소유'로 변경되므로 '변경보고 의무'가 발생(1% 이상 변경시에 한함)
- 보고기준일
- 신주교부방식 - '주금납입일'(주식매수선택권을 행사하여 주금을 납입한 때에 주주가 되므로)
- 자기주식 교부방식 - '대금지급일' (행사가격을 지급한 때에 주주가 되므로)
- 차액을 자기주식으로 교부하는 경우 - '주식매수선택권 행사일' (주주에게 대금을 납부할 의무가 없어 주식매수선택권을 행사 시 주주가 되므로)
- 임원·주요주주 특정증권 등 소유상황보고
임원·주요주주의 소유상황보고는 보유시점이 아니라 실제로 특정증권 등을 소유하게 된 때를 기준으로 보고의무가 발생함
따라서, 주식매수선택권을 보유받은 경우에는 보고의무가 없으나,
주식매수선택권을 행사하여 신주 또는 자기주식을 보유하게 된 때는 보고의무가 발생함
* 주식매수선택권 행사로 인해 5% 보고(보유형태 변경)를 하였다고 하더라고 임원 등의 특정증권등 소유상황보고를 해야함에 유의!(각 인원별로 따로 해야함)
| 구분 | 보고의무발생일 | |
| 권리 부여시 | 의무없음 | |
| 행사시 (5% 보고랑 동일) |
신주교부방식 | 주금납입일 |
| 자기주식교부방식 | 대금지급일 | |
| 차액 자기주식교부방식 | 권리행사일 | |
'공시' 카테고리의 다른 글
| 주식매수선택권(스톡옵션) Q&A (2) (0) | 2022.01.10 |
|---|---|
| 주식매수선택권(스톡옵션) Q&A (1) (0) | 2022.01.07 |
| 제3자배정방식 유상증자 Q&A (0) | 2022.01.05 |
| 제3자배정 유상증자 _ 주요사항보고서 (유상증자결정) (1) | 2022.01.05 |
| [11] 단기매매차익 반환제도 (0) | 2021.12.22 |
댓글